工 作 简 报

 

第241期

 

瑞华会计师事务所党委办公室                     2019年8月19日

瑞华召开分所所长会议部署近期工作

       2019年8月18日,瑞华在京召开分所所长、北京执业中心总经理会议,传达财政部提升会计师事务所审计质量座谈会精神,通报当前情况,部署近期工作。党委书记杨剑涛主持会议,首席合伙人刘贵彬作工作报告,执行事务合伙人杨荣华介绍市场项目安排的有关情况。

       会议传达了财政部提升会计师事务所审计质量座谈会精神,强调要深入贯彻习近平总书记关于增强会计审计机构自律性、公正性和专业化水平的重要指示精神,提高政治站位,牢记人民重托,坚持质量导向,树立风险意识,加强诚信建设,强化风险管理,不断提高审计服务质量和服务水平。

       刘贵彬在报告中指出,在国家“稳金融”战略的背景下,部分企业出现融资难问题,经济效益下滑,加之中美贸易战影响,经济下行压力加大,注册会计师执业的外部环境严峻。在执业过程中,一定要严格按照审计准则要求,坚持质量导向,准确把脉企业发展的内外部环境,制订恰当的总体审计策略和具体审计计划,关注重点领域重大风险和关键审计事项,不断提升专业判断水平和专业服务能力。

       会议围绕当前主要工作进行了分组讨论。大家围绕事务所和行业发展踊跃发言,提出了好的意见和建议。各组召集人向大会报告了讨论的有关情况。

       会议对近期的工作进行了部署和安排。

       杨剑涛强调,当前,全所上下正深入开展“不忘初心,牢记使命”主题教育活动,全所同志一定要进一步坚定理想信念,“守初心、担使命,找差距、抓落实”,扎实推进重点领域深化改革,不断提升一体化管理水平,持续加大在技术研发、风险管控、专业培训、人才建设和信息化建设等方面的力度,推动高质量发展再上台阶,决不辜负各级领导和组织对瑞华的信任和期待,决不辜负社会公众和客户单位对瑞华的勉励和支持,努力为中国资本市场平稳健康发展做出更大贡献!

       管委会委员出席会议。总部部门有关同志列席会议。

 

2019瑞华校园大使招募季收官 全国六大区域校园大使出炉

       2019年8月8日,“2019瑞华校园大使招募季全国总决赛——区域校园大使选拔赛”在京成功举办。来自全国42所院校的新一届瑞华校园大使参加全国六大区域的区域大使选拔。瑞华管理合伙人刘宁宇亲临比赛现场并致辞。

       比赛以各区域完成一个团队任务的形式进行比拼,设置了瑞华评委、现场选手互投和场外支持率三个评分部分,分别打分相加后得出每位同学的最后得分。经过紧张激烈的现场角逐,来自北京信息科技大学、南京审计大学、武汉理工大学、西南财经大学、东北财经大学、华中科技大学的同学当选瑞华全国六大区域新一届区域校园大使。

       全国总决赛后,瑞华组织2019校园大使团队开展了拓展活动,增进大使与瑞华的沟通,培养团队合作精神,增强凝聚力。

       本次活动于2018年11月12日正式启动,开启线上报名通道,并在全国40所瑞华合作院校同期开展线上及线下的宣传工作,在三周的报名期间,共有来自全国83所院校1092人申请报名了本次比赛,初轮筛选后,723人进入到第二轮能力测试环节,经过统一时间段的在线能力测试选拔,共有279人进入到校内选拔赛环节;在该环节,同学们以现场面试答题及才艺表演的形式进行比拼,展现个性魅力,最终每个学校选出2位优秀候选人,共84人进入到最后一轮的视频面试环节。通过视频面试最终有42所院校产生了新一届的瑞华校园大使,并于8月来到北京参加全国总决赛。

       整个比赛共历时4个月,活动范围涵盖全国6大区域26个城市,比赛全程通过“瑞华招聘”微信平台对赛事进行多种形式的宣传推广,相关图文阅读量达186129人次,场外支持率有效票数为153583票,极大地提高了本次比赛的受关注程度,使更广范围的青年学子都有机会融入到瑞华大家庭。

 

瑞华获北京注协第二届“诚信杯”

篮球赛季军

       北京注协 “诚信杯”篮球赛创始于2018年,本届赛事共11支代表队参加比赛。在小组赛中,瑞华队以35:22胜信永中和队,以36:35胜大信队。在四分之一决赛中,以40:22胜北京兴华队;在二分之一决赛中,以15:19不敌安永华明队。

       共青团十八届中央委员、中国注册会计师行业团委书记冯毅,中国资产评估协会团支部副书记孙小明,北京市财政局机关团委委员宗泠希,北京注册会计师协会党委常务副书记、纪委书记、会长李玉国,北京注协党委委员、副会长、秘书长汪宁,北京注册会计师协会党委专职副书记、纪委副书记、副秘书长孟晓萌,北京注协纪委副书记、副秘书长逄俊,北京注协党委委员、工会主席、副秘书长胡秋成等观看了决赛,并为获奖单位及个人颁发奖杯和奖牌。

       瑞华团委书记皮琳担任瑞华篮球队领队,安长海担任队长,来自管理总部和北京执业中心的20名(男生15人,女生5人)篮球运动员参加了比赛。

 

瑞华会计师事务所关于康得新项目2015年—2018年年报审计主要工作情况的说明

       近日,康得新事件引起了社会公众广泛关注。瑞华会计师事务所作为康得新公司的审计机构高度重视,今年1月份就成立了重大专项小组,对康得新审计项目进行了全面自查,并将自查情况向中国证监会有关部门及时作了报告。

       关于康得新项目2015年—2018年年报审计的主要工作情况如下:

       一、业务承接:经本所A类项目风险评估程序后,将康得新项目列入本所继续保持业务清单,并按照要求委派项目合伙人及项目组成员。

       二、独立性核查:在项目开始前,项目组按照本所要求对独立性政策进行核查,确认项目合伙人及其他成员、复核合伙人等符合本所独立性要求。

       三、了解公司的经营情况:如关注媒体对公司的报道情况,2015年—2017年权威媒体对公司都是正面的报道;观察公司员工食堂用餐状态,跟公司最基层的员工随意聊天,感受员工的精神面貌,员工对在康得新公司上班感到很自豪,有归属感,都认为自己的公司很好;跟负责生产的车间人员交流等,均未发现公司存在异常的情况。

       四、存货监盘:项目合伙人于每年12月23日至次年1月2号参与康得新项目【包括张家港光电(康得新最大的子公司)】存货监盘。康得新库管人员稳定,工作年限通常是2-3年以上,对公司存货摆放位置熟悉,每天货物进出有序,监盘中未发现异常情况。

       五、对重要客户及供应商的核查:我们从公司账套中直接导出明细账,筛选出大客户及大供应商。通过天眼查,查询客户与供应商的工商信息、股权结构、注册资本等,评判客户及供应商是否有正常开展商业行业的能力;查询客户与供应商之间是否存在关联关系;查询客户、供应商与康得新董监高及大股东、康得新是否存在关联方关系。核对大供应商、客户的采购销售合同,查看康得新采购或销售商品型号类别、价格、付款条件、运输方式及售后方式等,并将合同记载与公司财务记载比对,核对采购、付款资金流水是否为签定合同的主体,均未发现异常。

       六、对特殊事项的检查:通过人民法院网,查询公司是否涉及诉讼等情况,查看公司费用明细账中支付诉讼费的情况,核查公司是否存在应计未计或有负债的情况,是否存在产品质量纠纷,是否有违规担保等,2015年—2018年,根据检查情况,公司已如实在财务报告中披露,未发现异常。

       七、对于预处罚涉及事项执行的主要审计程序

       (一)货币资金:审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息,函证过程保持了充分的独立性;项目组亲自打印银行账户开户清单及企业信用报告,核对相关信息与公司提供的是否一致、检查货币资金受限情况;亲自到银行打印当期对账单(银行不予提供除外)并与银行存款日记账核对,实施利息收入测试。

       (二)销售收入:实施真实性检查,抽查大额交易或主要客户交易合同、发货单、签收单、运单及回款单;核对合同条款与合同金额,并与销售合同台账进行核对;实施分析性程序;对关联方交易进行检查;进行截止性测试;审计人员亲自打印海关证明,并与公司内部相关单据核对;对新增重大客户或大额户进行销售分析;结合应收账款审计,对主要客户当期发生额实施询证,2015年—2017年应收款项的回函率达到70%以上,2018年回函率为42.80%;检查客户回款,涉及第三方回款,取得相关授权资料及企业的资质查询。

       (三)采购及应付账款:抽查主要供应商的付款情况,并对资产负债表日后的付款进行抽查;根据公司情况,选择金额重大或账龄较长的供应商实施独立询证,询证当期发生额及期末余额,2015年—2017年应付款项的回函率达到70%以上,2018年回函率达到45%以上;抽查重点供应商的登记信息和资质,检查是否存在潜在发现关联方。结合存货审计,实施采购真实性检查。

       (四)开发支出:取得研发人员简历并分析;获取公司内部与项目有关的文件;分析项目处于研究阶段还是开发阶段;检查研发费用明细表,实施细节检查;对于开发支出的减少,检查资本化或费用化处理是否正确。

       (五)销售费用:分析销售费用总体及明细变化;对其中大额项目或异常变动项目查阅有关合同协议或原始凭据,检查其真实合理性并与相关科目核对;对销售费用中列示的重点项目进行勾稽检查,重点抽查变动异常或大额费用发生凭证。检查运输合同、分析运费与收入变动比例,抽查运费清单及结算单。

       八、除上述审计程序外,项目组还通过询问、观察、分析程序、函证、检查、重新计算、重新执行等程序,对其他报表项目进行审计。此外,本所还安排具有丰富审计经验的复核合伙人及质量专管员对康得新年报审计进行独立复核与质量监控。

       在康得新审计项目中,本所按照中国注册会计师审计准则要求,以风险审计为导向,制定了总体审计策略及具体审计计划,对被审计单位重大风险项目执行了审计机构能够执行的应有审计程序。本所根据实施的审计程序、获得的审计证据,对康得新2015年-2017年的财务报表发表了相应的审计意见;对2018年的财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2019年1月,康得新无法兑付到期债券后,本所主动协助江苏监管局开展调查工作,全面履行了应尽的职责义务。

       下一步,本所将根据监管部门的结论,及时向社会公众报告。

 

瑞华客户新梅置业重大资产重组申请获证监会审核通过

       2019年8月1日,瑞华客户上海新梅置业股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易的申请,经中国证监会上市公司并购重组审核委员会2019年第35次并购重组委工作会议审核,获有条件通过。

       上海新梅置业股份有限公司公告称,2019年7月16日公司收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可申请中止审查通知书》,瑞华会计师事务所因在康得新复合材料股份有限公司年报审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规被中国证监会立案调查(调查通知书编号:苏证监调查字2019085号),目前尚未最终结案。根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》等相关法律法规规定,公司向中国证监会提交了《关于中止审查上海新梅置业股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易申请文件的申请》,待相关中介机构出具的报告经中国证监会同意后,公司将及时申请恢复本次行政许可项目的审核。

       2019年7月19日,公司向中国证监会申请发行股份购买资产事项恢复审查。本次重组的独立财务顾问华泰联合证券有限责任公司(以下简称“华泰联合证券”)及瑞华审计已根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》,对公司发行股份购买资产项目进行了全面复核,由独立复核人员重新履行内核程序和合规程序,并出具复核报告,满足提交恢复审核申请的条件。

       2019 年 7 月 23 日,公司收到了《中国证监会行政许可申请恢复审查通知书》(191130 号),经中国证监会审查认为公司符合恢复审查条件。根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第二十三条的有关规定,中国证监会决定恢复对该行政许可申请的审查。



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